REKONSILIASI BANK AKUNTANSI DASAR 2

Apabila setiap penerimaan uang disetor ke bank dan setiap pengeluaran uang  (kecuali yang jumlahnya relatif kecil) menggunakan cek maka rekening kas akan dapat dibandingkan dengan laporan bank. Rekonsiliasi laporan bank berguna untuk mengecek ketelitian pencatatan dalam rekening kas dan catatan bank, selain itu untuk mengetahui penerimaan atau pengeluaran yang belum dicatat oleh perusahaan. Dalam membuat rekonsiliasi laporan bank perlu diketahui bahwa yang direkonsiliasikan adalah catatan perusahaan dan bank, sehingga harus dibuat perbandingan antara keduanya agar dapat diketahui perbedaan - perbedaan yang ada.

     Perbandingan ini dilakukan dengan cara debit rekening kas dibandingkan dengan kredit catatan bank yang bisa dilihat laporan bank kolom penerimaan, dan kredit rekening kas dibandingkan dengan debit catatan bank yang bisa dilihat dari laporan bank kolom pengeluaran.

 Biasanya laporan bank diterima bulanan dan akan direkonsiliasikan dengan catatan kas.

Perbedaan Saldo Menurut Catatan Kas Dengan Saldo Menurut Laporan Bank :

1.Elemen - elemen perusahaan yang sudah dicatat sebagai penerimaan uang tetapi belum dicatat oleh bank.

Contoh :

• Setoran yang dikirimkan ke bank pada akhir bulan tetapi belum diterima oleh bank sampai bulan berikutnya (setoran dalam perjalanan / deposit in transit).
• Setoran yang diterima oleh bank pada akhir bulan, tetapi dilaporkan sebagai setoran bulan berikutnya, karena laporan bank sudah terlanjur dibuat (setoran dalam perjalanan / deposit in transit).
• Uang tunai yang tidak disetorkan ke bank (Cash On Hand).
• Non Sufficient Check (NSC) yaitu cek yang tidak cukup dananya untuk diuangkan.

2. Elemen - elemen yang sudah dicatat sebagai penerimaan oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan.

Contoh :

• Bunga yang diperhitungkan oleh bank terhadap simpanan, tetapi belum dicatat dalam buku perusahaan (Jasa Giro)
• Penagihan wesel oleh bank, sudah dicatat oleh bank sebagai penerimaan tetapi perusahaan belum mencatatnya. 

3.Elemen - elemen yang sudah dicatat oleh perusahaan sebagai pengeluaran tetapi bank mencatatnya sebagai pengeluaran.

Contoh :

• Cek - cek yang beredar (outstanding cheque) yaitu cek yang sudah dikeluarkan oleh perusahaan dan sudah dicatat sebagai pengeluaran kas tetapi oleh yang menerima belum diuangkan ke bank sehingga bank belum mencatatnya sebagai pengeluaran.
• Cek yang sudah ditulis dan sudah dicatat dalam jurnal pengeluaran uang tetapi ceknya belum diserahkan kepada yang dibayar maka cek tersebut belum merupakan pengeluaran, oleh karena itu jurnal pengeluaran kas harus dikoreksi pada akhir periode (cheque on hand).

4.Elemen - elemen yang sudah dicatat oleh bank sebagai pengeluaran tetapi belum dicatat oleh perusahaan.

Contoh :

• Cek dari langganan yang ditolak oleh bank karena kosong tetapi belum dicatat oleh perusahaan.
• Bunga yang diperhitungkan atas overdraft (saldo kredit kas) tetapi belum dicatat oleh perusahaan.
• Biaya jasa bank belum dicatat oleh perusahaan.

Selain keempat diatas, perbedaan antara saldo kas dengan saldo kas menurut laporan bank dapat terjadi akibat kesalahan - kesalahan yang terjadi dalam catatan perusahaan maupun catatan bank. untuk itu dapat membuat rekonsiliasi laporan bank agar kesalahan - kesalahan yang ada harus dikoreksi.

Rekonsiliasi Bank Dapat Dibedakan Menjadi 2 Macam Cara Yang Berbeda :

1.Rekonsiliasi Saldo Akhir, yang dapat dibuat dalam 2 bentu :

• Laporan Rekonsiliasi Saldo Bank dan Saldo Kas untuk menunjukan saldo yang benar.
• Laporan Rekonsiliasi Saldo Bank kepada saldo kas.

2.Rekonsiliasi Saldo Awal, penerimaan, pengeluaran, dan saldo akhir, yang bisa dibuat dalam 2 bentuk :

• Laporan rekonsiliasi saldo bank kepada saldo kas (4 kolom).
• Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang benar (8 kolom).

Contoh Pengerjaan Laporan Rekonsiliasi Bank

Saldo rekening Bank ALAMO di Buku Besar PT. SANDROS pada tanggal 31 Juli 2006 menunjukkan jumlah Rp.185.500. Saldo menurut rekening koran pada tanggal tesebut adalah Rp.207.000. Setelah dilakukan pemeriksaan, perbedaan itu disebabkan oleh hal - hal berikut :

• Biaya administrasi bank untuk bulan Juli 2006 sebesar Rp. 2.800 yang muncul di rekening koran belum dicatat oleh perusahaan oleh karena nota debitnya belum sampai.
• Lima lembar cek berjumlah Rp. 40.750 yang telah dibayarkan kepada para pemasok (supplier) untuk melunasi utang ternyata masih belum diuangkan.
• Cek yang ditarik oleh PT. SANDRA sebesar Rp.15.000 telah salah dibukukan oleh bank ke dalam rekening PT. SANDROS.
• Kiriman uang darilangganan melalui transfer bank sebesar Rp.3.950 untuk pelunasan utangnya belum dicatat dalam pembukuan perusahaan.
• Cek nomor SR 5220 sebesar RP.70.550 dicatat dalam pembukuan PT.SANDROS dengan jumlah Rp.65.150

Diminta :

1. Buatlah Rekonsiliasi bank untuk PT.SANDROS pada tanggal 31 Juli 2006 
2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Jawabannya 

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

PT.SANDROS

Laporan Rekonsiliasi Bank

31 Juli 2006

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Saldo menurut Bank                                                                                         Rp.207.000,-

Ditambah :

-Koreksi kesalahan Bank                      Rp.  15.000,-                                          Rp.  15.000,-

                                                                                                                             Rp.222.000,-

Dikurangi :

-Cek yang masih beredar                      Rp.   40.750,-                                         (Rp. 40.750,-)

Saldo yang benar                                                                                                Rp.185.500

Saldo menurut Perusahaan                                                                               Rp.185.500,-

Ditambah :

-Kiriman uang                                      Rp.     3.950,-                                         Rp.    3.950,-

                                                                                                                             Rp.189.450

Dikurangi :

-Beban administrasi bank                     Rp.     2.800,-

-Koreksi kesalahan cek                         Rp.     5.400,-

                                                             Rp.      8.200                                          (Rp.    8.200,-)

Saldo yang benar                                                                                              Rp. 181.250,-

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Ayat Jurnal penyesuaian yang dibuat

Tanggal      Perkiraan                                                              Debet                           Kredit

31-07-06    Kas di Bank                                                          3.950

                                     Piutang Dagang                                                                      3.950

31-07-06    Beban administrasi bank                                      2.800 

                                     Kas di Bank                                                                            2.800

31-07-06    Piutang Dagang                                                    5.400

                                     Kas di Bank                                                                            5.400

SHARE THIS